Mi az alulról jövő költségvetés és előrejelzés?

Az alulról felfelé irányuló költségvetés és előrejelzési munka abból a elméletből, hogy a legnagyobb aggregátum legpontosabb becslését legjobban az alkatrészeinek becslésével és hozzáadásával lehet előállítani. Az alábbiakban példák találhatók.

Az alulról felfelé irányuló módszertanokat számos analitikus forgatókönyvben alkalmazzák, például közgazdászok, közgazdászok, menedzsment tudósok, pénzügyi elemzők, költségvetési elemzők, értékpapír-elemzők, pénzügyi vezetők és ellenőrök. Összehasonlításként lásd még a költségvetés-tervezés és az előrejelzés felülről lefelé irányuló megközelítéséről folytatott vitát. Mindkét folyamatot gyakran egyidejűleg használják, egymás ellenőrzéseként.

Példák a költségvetésbeállításban

A vállalati kiadási költségvetések, a bevételi költségvetések és a tőkeköltségek előállításánál az alulról felfelé építkező megközelítés magában foglalná, hogy először azokat az egyes vezetési jelentési sorok részletesebb szintjén állítsák be, minden egyes jelentési egységre vagy osztályra a vezetői jelentési hierarchiában. E megközelítés szerint a hierarchia minden magasabb szintjén az összesített költségvetést a költségvetés közvetlenül a lenti szinthez való hozzáadásával állítják elő.

Ezen túlmenően olyan esetekben, amikor a vállalati költségvetés-részleg valóban alulról felfelé irányuló megközelítést alkalmaz, minden egyes osztálynak vagy üzletágnak felfelé kell dolgoznia, hogy minden egyes költség- és bevételi tételt megtervezzen. Például egy tanszék létszám-költségvetése tartalmazhat pontos fizetési és bónusz előrejelzéseket minden egyes személyre vonatkozóan, akik várhatóan a személyzetben lesznek (lehetővé téve, hogy pontosan mikor várható, hogy új bérbeadásokat adnak hozzá). Ezután a munkavállalói juttatások költségeit kiszorítják ezekből a fizetési adatokból, és talán a bérleti díjakat is, az egyes alkalmazottakra vonatkozó standard négyzetes felvétel-feltételezések alapján (miközben a rangsor, a munkakör vagy a bérek osztályához kapcsolódó irodahelyiségek különbségeihez igazodnak).

Példák az értékesítési előrejelzésben

Az alulról felfelé irányuló megközelítés az eladási előrejelzéshez minden egyes termékre vagy komponensre, és esetleg más dimenziókra, például az értékesítési csatornára, a földrajzi régióra, az ügyféltípusra vagy az adott ügyfélre vonatkozó becsléseket készít.

Ismét a szélesebb termékkategóriákra, illetve az értékesítési csatornák, a földrajzi régiók, az ügyféltípusok és az ügyfélkategóriák szélesebb aggregátumaira vonatkozó előrejelzéseket a már előre meghatározott előrejelzések sokkal konkrétabb szinteken történő felállításával állítanák elő.

erősségek

Az alulról felfelé történő előrejelzésnek és költségvetésnek az az előnye, hogy a kiadások, a termelés és a bevételek bizonyos kategóriáira fordítanak figyelmet, amely az egyes jelentési egységek, szervezeti egységek, üzemek stb. Tevékenységeinek tervezéséhez és kezeléséhez szükséges. például, és a termelési tervek ilyen jellegűek.

Hiányosságok

Bizonyos esetekben az alacsony aggregálódási szintek és a magas fokú aggregáció szintjére vetített nagyfokú specifitás előrejelzései sokkal kevésbé pontosak, mint a kezdetektől szigorúan az ezeknél az aggregáltabb szinteken előállított előrejelzések. Ez azért van, mert a konkrétabb szinteken elkövetett hibák a részletesebb előrejelzések és becslések összeállításának folyamatában egyesülhetnek. Ez különösen igaz, ha a részletesebb szinteken a vetítési hibák egy irányba (vagyis mind több, mint alulbecsülésre) irányulnak, és nem mutatnak véletlenszerű mintákat több mint alábecsülésre.

Pontosabban, a költségvetési folyamatokban beépített torzítás van az alacsony szintű előrejelzésekhez és a kívánságlistákhoz ahhoz, hogy túlzott kiadásokat és létszámot kérjenek, miközben indokolatlanul alacsony bevételeket vetítenek ki. A vezetők érdeke, hogy több erőforrás igényeit regisztrálják, mint amennyire szükséges, miközben kevesebb bevételt és nyereséget generálnak, mint amilyennek képesnek kell lennie. Ez a teljesítményértékeléshez és kompenzációhoz kapcsolódó játékszerzés, hogy növelje az esélyeket, hogy azok meghaladják a célokat, és ennek megfelelően jutalmazzák őket.

Hasonlóképpen, az eladási előrejelzéseknél az értékesítési csapatok és a termékmenedzserek normális torzításai vannak az lowball becslések megadására, ugyanazon okok miatt, mint amilyeneket közvetlenül a fentiekben a költségvetés tekintetében fogalmaztak meg.

Egy megoldás

Az AT & T Western Electric divíziója, a régi Bell System berendezésgyártója, sok éven át értékesítési előrejelzési folyamatot használt, melyet a menedzsment gyakran "alulról felfelé, felülről lefelé és középre" jellemez. Más szavakkal, egy erőteljes alulról felfelé irányuló módszertant hasonlítottak össze a felülről lefelé irányuló megközelítés eredményeivel. Egy olyan megbékélési folyamat következett be, amelyben a részletes alulról felfelé irányuló előrejelzéseket úgy igazítottuk, hogy azok megfeleljenek az aggregátumoknak, amelyeket a menedzsment úgy döntött, hogy a művészetet jobban tudta, mint a tudomány.