A szokásos üzleti költségek meghatározása

A belső bevételi szolgálat (IRS) nem magyarázza meg az adólevonható üzleti költségeket. Azonban még mindig a legjobb hely az átfogó adózási információk megtalálásához. Végül is, az IRS adóbevallásokat ír, adózási formákat hoz létre, és betartja az adótörvényeket. De az IRS azzal a feltevéssel írja, hogy az információikat olvasó embereknek már van alapvető ismerete az adózási feltételekről.

A szokásos és a szükséges üzleti költségek esetében az IRS-definíciók egy kicsit homályosak.

Mi az üzleti költség?

Az üzleti költségek a meglévő üzletvitelhez kapcsolódó költségek. A vállalkozás indításával kapcsolatos költségek levonásra kerülnek „tőkeköltségként”. Számos üzleti költség adóköteles, ha üzleti tevékenységét nyereségre használja.

Az üzleti költségek nem tartalmazzák a tőkeköltségeket, a személyi költségeket vagy az eladott áruk kiszámításához használt költségeket. Ezeket a költségeket külön adják meg az adónál.

Az otthoni üzleti felhasználás költségei a megosztott költségek (azaz a biztosítás, a jelzálog vagy a bérleti díj, valamint a közüzemi számlák), mivel a költségek mind az üzleti, mind a lakástulajdonos számára előnyösek. Ezeket a költségeket üzleti költségnek kell tekinteni, de az egyéb üzleti költségektől elkülönítve, az IRS C listában (1040. forma): az üzleti nyereség vagy veszteség.

Meghatározás szerint az üzleti költségeknek rendesnek kell lenniük és Szükséges'

Ahhoz, hogy az üzleti költségként levonható legyen, a ráfordításnak kell lennie mindkét rendes és szükséges. A szokásos és a szükséges kiadásoknak, az alábbiakban meghatározottaknak megfelelően, „ésszerűnek” kell lenniük, vagy az IRS nem engedélyezheti a költségeket:

• Rendes költségek: Az általános ipari szabványok által általánosan alkalmazott és elfogadott költségek. Ez olyan költségeket jelent, amelyek tipikusak a kereskedelemben vagy a vállalkozásban, és amelyek a vállalkozás működtetéséhez szükségesek. A rendes kiadásoknak az üzleti adókból való levonásához is szükségesnek kell lenniük.
• Szükséges költségek: Költségek, amelyek hasznosak és megfelelőek a kereskedelmi vagy üzleti tevékenysége során. A szükséges kiadások nem adókötelesek, kivéve, ha a szokásos költségek is.

Az ésszerű rendes és szükséges üzleti költségek egy példája a hírlevél, üdülési kártya vagy egyéb, az ügyfélkapcsolatok előmozdítása vagy az új üzlet létrehozása érdekében terjesztett promóciós irodalom kiadása.

Egy példa az indokolatlan üzleti ráfordításra, ami nagy összegű kifizetést jelent az otthoni irodai tervező függönyökért. Ez a költség nem tekinthető rendesnek vagy szükségesnek.

Hogyan határozzuk meg, hogy egy üzleti költség normális és szükséges-e

Ha nem biztos benne, hogy a kiadás rendes és szükséges-e, tegyen fel két kérdést:

1. A költség közvetlenül kapcsolódik az üzlet működtetéséhez? Ha a ráfordítás személyes hasznot hoz, egyszerűen megkönnyíti vagy kényelmesebbé teszi a munkát (vagyis sok vezetést végez, így az üléspárnát vásárolja meg az autójához), ez nem levonható.
2. Lehet-e levonni a költségeket az „eladott áruk” vagy „tőkeköltségek” alatt? Ha igen, akkor nem vonhatja le az elemet „rendes és szükséges” üzleti költségként.

Fontos, hogy az adókra, köztük a jelzáloghitelekre, a bérleti díjakra, a biztosításra, a közüzemi számlákra és a kötelező háztulajdonosok társulási díjaira levonják a bevételeket. (Ne feledje, hogy az opcionális díjak, mint például a klub- vagy pool-tagságok nem levonhatók, mert nem kötelezőek az otthoni életben és munkában.)

Ellenőrző figyelmeztető megjegyzés: Az otthoni vállalkozásokat, amelyek az otthoni üzleti felhasználás költségeit jelentik, nagyobb valószínűséggel ellenőrzik az IRS, mint más hasonló vállalkozások.

_{Forrás: Államkincstár; Internal Revenue Service. „Üzleti költségek”. 2008. április 5.}