Ügyvédi ügyféljog és a Kovel-szabály

Valószínűleg hallottad a kifejezést a tévében vagy a filmekben, még akkor is, ha szerencsére soha nem találod magad abban a helyzetben, hogy ügyvédedre van szükséged, hogy megvédje jogait. "Ügyfél-ügyvédi privilégium", más néven "ügyvéd-ügyfél-kiváltság", a törvény azon rendelkezése, amely azt mondja, hogy az, amit az ügyvédjének mondasz, az Ön és ügyvédje között marad. Nem lehet arra kényszeríteni, hogy tanúskodjon arról, amit mondott. A felfedezési folyamatban nem kell a beszélgetés jegyzeteit bemutatnia - a peres része, amely magában foglalja mindkét fél jogi kötelezettségét, hogy megosszák az ügy szempontjából releváns információkat.

"Ügyvéd-ügyfél titoktartás" e rendelkezés ellentéte.

Ügyvéd-ügyféljogosultság a bizalmasság ellen

Az ügyvéd-ügyfél bizalmassága nem ugyanaz, mint az ügyvéd-ügyfél kiváltsága, bár ugyanazon a feltevésen alapul. A titoktartás az ügyvéd jogi kötelezettségére utal, hogy ne tegye közzé azt, amit az ügyfele elmond. Ez az etika megsértése, és fegyelmi szankciókat eredményezhet, kivéve, ha az ügyfél az ügyvédje számára „tájékozott beleegyezését” adja, hogy folytassa és beszéljen. Az ügyfél lemondhat az ügyvédi ügyféljoghoz való jogáról is.

A Kovel-szabály

A Kovel-szabály az ügyvéd-ügyfél-kiváltság és a titoktartás jogi alapelveinek kiterjesztése. Az ügyvédeken kívül más szakmai szakértőkre is kiterjed, akik esetleg részt vehetnek egy ügyben, mint például egy könyvelő, akivel az ügyfél konzultál, vagy közvetve az ügyfél ügyvédén keresztül. Ezek a szakértők lehetnek pénzügyi tanácsadók vagy pénzügyi tervezők.

A szabályt Louis Kovel, az IRS ügynök nevezi ki, aki később csatlakozott egy ügyvédi irodához, amely adóügyekben szakosodott. Adós könyvelési szakértelmét az ügy előkészítésére és az ügyfelek képviseletére adta. 1961-ben Kovelt börtönbüntetésre ítélték, mert nem volt hajlandó megválaszolni a bírósági kérdésekben az ügyfelekkel folytatott megbeszéléseket. Úgy vélte, hogy ezeket a beszélgetéseket az ügyvéd-ügyfél-kiváltság elve védi, és a fellebbviteli bíróság egyetértett vele. Meggyőződése megfordult.

Kihívások a szabályhoz

Mindezek ellenére az IRS számos kulcsfontosságú döntést nyert a szövetségi bíróságokon, korlátozva a Kovel-szabály keretében az ügyfelek számára biztosított védelem mértékét. A végeredmény az, hogy az ügyfelek egyre kevésbé nyíltan beszélnek az adótanácsadóval folytatott megbeszéléseik során, ami viszont megnehezíti ezen ügyvédek, könyvelők és más szakemberek számára, hogy megbízható és pontos tanácsokat adjanak nekik. Egy 2010-es eset megállapította azt a precedenst, amelyet a Kovel-szabály tesz nem olyan bűncselekményekkel kapcsolatos díjakra vonatkozik, mint a csalás és az adócsalás.

Az elvihető

A lényeg az, hogy egy könyvelő tanácsadója az adóügyben nem automatikusan védi a titoktartás és a kiváltság elveit, tekintet nélkül a Kovel-szabály szándékaira. A szabály bizonyos mértékű védelmet biztosíthat, vagy legalábbis elhomályosíthatja a vonalat, ha az ügyvéd hivatalosan írásba vette a könyvelőt. A Kovel-szabály fenntartásának biztosítása azonban általában sokkal részletesebb jogi manőverezést igényel.

Néhány állam jobban védi a könyvelő-ügyfél beszélgetést, mint a szövetségi kormány, de ne feledje, hogy az IRS történelmileg keményen és határozottan állt ellen ez a szabály, és valószínűleg számíthat arra, hogy megkérdőjelezze azt, különösen akkor, ha komoly vádak vannak.